Устранены риски доначисления 5,5 млн. рублей

Небольшая организация  решила пройти процедуру анализа налоговых рисков, чтобы получить свежий взгляд со стороны на свою деятельность.

Проведенный анализ выявил нарушения, грозящие доначислениями на сумму более 4,5 млн руб., без учета пеней и штрафов.

В опасных зонах оказалась такая, казалось бы, очевидная практика, как ведение раздельного учета по НДС.

Ситуация

Компания осуществляет облагаемую и освобождаемую от НДС деятельность. Но она не вела раздельный учет входного НДС и весь налог по «общехозяйственным расходам» принимала к вычету, поскольку считала, что расходы на необлагаемые операции не превышали 5% от общих расходов организации.

Решение

Результаты анализа налоговых рисков оказались немного неожиданными для компании.

При пересчете расходов на необлагаемые операции выяснилось, что их доля превышала 5%, и организация была обязана распределить «общехозяйственный» НДС между видами деятельности. Кроме того, в учетной политике не была прописана методика ведения раздельного учета и сама возможность применения «правила 5%».

Таким образом, в случае проведения налоговой проверки компании могли доначислить НДС в сумме 4,5 млн руб. и штрафы (20%) — около 0.9 млн. руб.

Анализ также выявил риск переквалификации гражданско-правовых договоров (ГПД) в трудовые договоры и как следствие доначисление страховых взносов в ФСС РФ и штрафных санкций на общую сумму около 100 тыс. руб.

Результат

Приняты шаги по устранению нарушений:

- компания внесла уточнения в учетную политику, установив порядок расчета расходов на необлагаемые операции в целях ведения раздельного учета НДС, оговорила возможность применения «правила 5%»;

- договоры ГПХ с физлицами привели в соответствие с реальными правоотношениями между сторонами-вознаграждение выплачивалось за результат (объем) работ, что и было указано в договоре;

Организация избежала доначислений и штрафов в сумме более 5.5 млн. руб.